Cómo se calcula lo que tienes que apartar
Cada trimestre, un autónomo en estimación directa paga dos cosas a Hacienda: el IVA que ha cobrado a sus clientes (modelo 303) y un adelanto del IRPF sobre su beneficio (modelo 130). Ninguno de los dos es dinero tuyo, aunque esté en tu cuenta.
Modelo 303: el IVA
Solo cuenta como deducible el IVA de gastos de tu actividad con factura completa a tu nombre. Si sale negativo, no pagas y lo compensas en los siguientes trimestres.
Modelo 130: el adelanto del IRPF
Es acumulado desde el 1 de enero: por eso, en el segundo trimestre y siguientes, se restan los pagos que ya hiciste. Si tus clientes te practican retención del 15 %, el 130 suele salir bajo o a cero.
Un ejemplo
Facturas 6.000 € más IVA a clientes particulares, tienes 900 € de gastos con factura (más su IVA) y pagas 900 € de cuota de autónomos y seguros. En el primer trimestre tendrías que apartar 1.071 € de IVA (1.260 − 189) y 840 € de IRPF (20 % de 4.200 € de beneficio). En total, 1.911 €: casi un 26 % de lo que cobras.
Preguntas frecuentes
¿Qué porcentaje de lo que facturo tengo que apartar?
Depende de tus gastos y retenciones. Como referencia, si facturas con IVA del 21 % sin retención y tienes pocos gastos, ronda el 30–35 % de lo que cobras: el IVA completo más un 20 % de tu beneficio. Con retención del 15 %, el 130 suele salir bajo o a cero, porque las retenciones ya adelantan casi todo.
¿El IVA de un ticket se puede deducir?
Solo si tienes una factura completa a tu nombre con tu NIF. Un ticket o factura simplificada sin tus datos no permite deducir el IVA, aunque el gasto sí cuenta para el IRPF.
¿Tengo que presentar el modelo 130 si me practican retención?
Si eres profesional y al menos el 70 % de tus ingresos del año anterior llevaron retención, en general no estás obligado a presentar el 130. Confírmalo con tu asesor.
¿Qué pasa si el 303 me sale negativo?
No pagas ese trimestre y el importe queda a compensar en los siguientes. En el último trimestre del año puedes elegir entre compensarlo el año siguiente o pedir la devolución.
Calculadora orientativa para autónomos persona física en estimación directa. No incluye recargo de equivalencia, prorrata, módulos ni la reducción por rendimientos bajos. Confirma tu caso con tu asesor.